Výpočet zdravotního pojištění 2026: šest modelových příkladů krok za krokem

Zdravotní pojištění spočítáte vždy stejně: vyměřovací základ × 13,5 %, pak porovnáte výsledek s minimem a určíte, kdo částku platí. U zaměstnance je základem hrubá mzda (zaměstnanec platí třetinu), u OSVČ polovina zisku, u osoby bez zdanitelných příjmů minimální mzda 22 400 Kč, za státní pojištěnce platí stát. Níže je šest modelových situací pro rok 2026 se všemi kroky. Čísla jsou ilustrativní; vaše skutečné pojistné určí mzdová účtárna, přehled OSVČ nebo pojišťovna.

Tento průvodce je rozcestníkem sekce Výpočty a výběr. Pro vlastní čísla použijte kalkulačku OSVČ nebo kalkulačku pro zaměstnance.

Základní vzorce pro rok 2026

Situace	Vzorec	Minimum 2026
Zaměstnanec	hrubá mzda × 13,5 %; zaměstnanec 1/3, zaměstnavatel 2/3	22 400 × 13,5 % = 3 024 Kč
OSVČ	(zisk × 50 %) × 13,5 % = zisk × 6,75 %	záloha 3 306 Kč měsíčně
OBZP	22 400 × 13,5 %	3 024 Kč měsíčně
Státní pojištěnec	platí stát	–

Zaokrouhluje se na celé koruny nahoru.

Příklad 1: zaměstnanec s plným úvazkem

Hrubá mzda 61 200 Kč.

Celé pojistné: 61 200 × 0,135 = 8 262 Kč.
Zaměstnanec: 8 262 / 3 = 2 754 Kč (strhne se ze mzdy).
Zaměstnavatel: 8 262 − 2 754 = 5 508 Kč.
Minimum 3 024 Kč je překročeno, nic se nedoplácí.

Za rok tak za tohoto zaměstnance jde pojišťovně 12 × 8 262 = 99 144 Kč, z čehož on sám zaplatí 33 048 Kč. Zaměstnanec s částečným úvazkem pod minimální mzdou by navíc doplácel do minima, viz průvodce částečný úvazek a doplatek do minima.

Příklad 2: zaměstnanec s živností při zaměstnání

Paní Horáková má zaměstnání s mzdou 40 000 Kč (pojistné nejméně z minimální mzdy) a k tomu živnost se ziskem 150 000 Kč za rok.

Ze zaměstnání: 40 000 × 0,135 = 5 400 Kč měsíčně, ona platí 1 800 Kč.
Z podnikání: 150 000 × 0,0675 = 10 125 Kč za rok.
Minimum OSVČ (39 672 Kč ročně) se na ni neuplatní, protože je po celý rok zaměstnankyní s pojistným alespoň z minimální mzdy (§ 3a odst. 3 písm. b) zákona č. 592/1992 Sb.).
Pokud zaměstnání během roku skončí, výjimka pro tyto měsíce zanikne a minimum se počítá poměrně. Výpočet v takovém případě ověřte u pojišťovny.

Jak se platí zálohy a podává přehled, rozebírá článek zálohy OSVČ a přehled 2026.

Příklad 3: OSVČ s paušálními výdaji

Pan Kučera, grafik s hlavní činností, má příjmy 1 200 000 Kč a uplatňuje paušální výdaje 60 %.

Výdaje: 1 200 000 × 0,60 = 720 000 Kč.
Zisk (daňový základ): 1 200 000 − 720 000 = 480 000 Kč.
Pojistné podle zisku: 480 000 × 0,0675 = 32 400 Kč.
Roční minimum: 12 × 3 306 = 39 672 Kč.
Pan Kučera zaplatí minimum, tedy zálohy 3 306 Kč měsíčně, a v přehledu mu nevznikne doplatek.

Pokud by místo toho vstoupil do paušálního režimu, platil by jednu paušální zálohu zahrnující daň, sociální i zdravotní pojištění a přehled by nepodával. Zda se mu to vyplatí, je daňová otázka; poradí daňový poradce.

Příklad 4: čtyři měsíce bez práce

Pan Beneš skončil v zaměstnání 31. května a nové začne 1. října. Červen až září je bez příjmů.

Varianta	Kdo platí	Náklad pro pana Beneše
Nic neudělá	on sám jako OBZP, často to zjistí až z výzvy pojišťovny	4 × 3 024 = 12 096 Kč + penále
Přihlásí se jako OBZP a platí	on sám	12 096 Kč
Zaeviduje se na úřadu práce od 1. června	stát	0 Kč

Rozdíl 12 096 Kč za čtyři měsíce stojí za jednu návštěvu úřadu práce, pokud splňuje podmínky evidence. Podrobnosti popisuje článek mezi zaměstnáními.

Příklad 5: seniorka a doplatky na léky

Paní Malá (71 let) je státní pojištěnkyně, pojistné za ni platí stát. Ze svého platí doplatky na léky. Její ochranný limit je 500 Kč ročně. Pokud každý měsíc zaplatí 110 Kč započitatelných doplatků, dosáhne limitu v pátém měsíci (4 × 110 = 440 Kč, v květnu doplatí jen 60 Kč). Od června jí lékárna započitatelnou část už nevybere. Rozpis pro různé věkové skupiny je v článku ochranný limit na příkladech.

Příklad 6: cizinec mimo veřejné pojištění

Student z mimoevropské země na českém vysokoškolském studiu bez trvalého pobytu a bez českého zaměstnavatele není účasten veřejného pojištění. Potřebuje komerční zdravotní pojištění, které pro pobyt nad 90 dnů splní § 180j zákona č. 326/1999 Sb. (limit nejméně 400 000 EUR na pojistnou událost, bez spoluúčasti). Nabídky porovnejte v srovnání pojištění pro cizince a v průvodci zdravotní pojištění cizinců.

Kdy dává smysl přidat komerční pojištění

Výpočty výše řeší povinné platby. Pokud vás zajímá, zda se vyplatí platit si navíc například denní dávku za hospitalizaci, spočítejte to podle článku připojištění pro hospitalizaci. Pokud zvažujete změnu zdravotní pojišťovny kvůli příspěvkům, postupujte podle průvodce změna zdravotní pojišťovny.

Nejčastější chyby ve výpočtu

Počítat OSVČ 13,5 % z celého zisku místo z jeho poloviny.
Zapomenout na minimum u OSVČ s hlavní činností nebo u částečného úvazku.
Počítat s minimem tam, kde se neuplatní (student, důchodce, souběh se zaměstnáním).
Přehlédnout, že nová záloha OSVČ se platí poprvé už za měsíc, ve kterém byl přehled podán (nebo podán být měl).

Časté otázky

Proč moje pojistné na výplatní pásce nesedí přesně na 4,5 %?

Kvůli zaokrouhlování nahoru, doplatku do minima nebo kvůli tomu, že do vyměřovacího základu se započítávají i odměny a náhrady mzdy. Rozpis vám vysvětlí mzdová účetní.

Mohu si zdravotní pojištění platit dobrovolně víc?

Ne, výše pojistného je dána zákonem. Dobrovolně si můžete sjednat jen komerční zdravotní pojištění.

Kde zjistím, kolik jsem za rok zaplatil?

V klientském portálu zdravotní pojišťovny (výpis plateb) a u zaměstnance také na mzdovém listu nebo potvrzení o zdanitelných příjmech.

Zdroje

Zákony pro lidi – zákon č. 592/1992 Sb. a zákon č. 48/1997 Sb.
Všeobecná zdravotní pojišťovna ČR – částky pro rok 2026 (OSVČ, OBZP)
Úřad práce ČR – evidence uchazečů o zaměstnání
Finanční správa – paušální výdaje a paušální režim