Zdravotní pojištění OSVČ 2026: zálohy 3 306 Kč, přehled a doplatek krok za krokem

OSVČ platí zdravotní pojištění 13,5 % z poloviny zisku. Během roku posílá měsíční zálohy (v roce 2026 nejméně 3 306 Kč u hlavní činnosti), splatné do 8. dne následujícího měsíce. Po skončení roku podá své zdravotní pojišťovně přehled o příjmech a výdajích, a to nejpozději do jednoho měsíce ode dne, kdy uplynula lhůta pro podání daňového přiznání. Rozdíl mezi zálohami a skutečným pojistným doplatí do 8 dnů od podání přehledu a nová záloha se platí poprvé za měsíc, ve kterém byl přehled podán (nebo podán být měl). OSVČ, na kterou se minimum nevztahuje (například zaměstnanec, student nebo důchodce), platí jen ze skutečného zisku. OSVČ v paušálním režimu řeší vše jednou paušální zálohou.

Článek patří do sekce, kterou otevírá průvodce výpočty zdravotního pojištění. Pro výpočet použijte kalkulačku OSVČ.

Rok podnikání v pěti termínech

Přehled podávejte i tehdy, když vám žádný doplatek nevychází. Konkrétní kalendářní datum závisí na tom, jakou lhůtu pro daňové přiznání máte (papírově, elektronicky, s daňovým poradcem) a zda poslední den nepřipadne na víkend nebo svátek; pojišťovny je každý rok zveřejňují na svých webech.

První rok podnikání

V prvním kalendářním roce podnikání nemáte žádný přehled za minulý rok, a proto platíte zálohy z minimálního vyměřovacího základu, tedy v roce 2026 3 306 Kč měsíčně, pokud si sami nestanovíte vyšší (§ 8 odst. 1 zákona č. 592/1992 Sb.). Pokud se na vás minimum nevztahuje (třeba jste zároveň zaměstnanec), zálohy v prvním roce platit nemusíte a pojistné doplatíte po podání přehledu.

Modelový příklad (ilustrativní). Paní Šimková zahájí živnost jako hlavní činnost 1. dubna 2026. Za duben až prosinec platí zálohy 9 × 3 306 = 29 754 Kč. Na jaře 2027 podá přehled: zisk za devět měsíců 360 000 Kč, vyměřovací základ 180 000 Kč, pojistné 24 300 Kč. Minimum se počítá jen za měsíce, kdy podnikala, a činí zhruba 9 × 3 306 Kč; protože zaplatila právě minimum, doplatek nevznikne. Pokud by zisk činil 600 000 Kč, pojistné by bylo 40 500 Kč a doplatek 40 500 − 29 754 = 10 746 Kč.

Druhý a další rok: nová záloha z přehledu

Nová záloha se spočítá z vyměřovacího základu za minulý rok vyděleného počtem měsíců, kdy jste podnikali, krát 13,5 %. Pokud vyjde méně než minimum, platíte minimum.

Modelový příklad (ilustrativní). Pan Král měl v roce 2025 zisk 840 000 Kč po celý rok.

1. Vyměřovací základ: 840 000 × 0,5 = 420 000 Kč.
2. Pojistné za rok: 420 000 × 0,135 = 56 700 Kč.
3. Zaplatil zálohy: 12 × 3 143 Kč (minimum roku 2025) = 37 716 Kč.
4. Doplatek: 56 700 − 37 716 = 18 984 Kč, splatný do 8 dnů od podání přehledu.
5. Nová záloha: 420 000 / 12 = 35 000 Kč měsíčně × 0,135 = 4 725 Kč. Je vyšší než minimum 3 306 Kč, platí tedy 4 725 Kč.

Novou zálohu platí poprvé za měsíc, ve kterém přehled podal. Pokud ho podá v dubnu, platí 4 725 Kč už za duben (splatné do 8. května); za leden až březen platil ještě původní zálohu.

Kdy se minimum neuplatní

Podle § 3a odst. 3 zákona č. 592/1992 Sb. se minimální vyměřovací základ nevztahuje na OSVČ, která je po celé rozhodné období:

• zároveň zaměstnancem a pojistné z jejího zaměstnání se platí alespoň z minimální mzdy,
• osobou, za kterou platí pojistné stát (student, poživatel důchodu, rodič na rodičovské a další),
• osobou s průkazem ZTP nebo ZTP/P, případně osobou, která dosáhla důchodového věku, ale nesplňuje další podmínky pro starobní důchod.

Platí se pak 13,5 % z poloviny skutečného zisku. Zákon těmto OSVČ zálohy v prvním roce neukládá; zda je máte platit v dalších letech, ověřte u své pojišťovny podle svého přehledu. Pokud výjimka trvá jen část roku, počítá se minimum za zbývající měsíce.

Paušální režim

OSVČ v paušálním režimu platí jednu měsíční paušální zálohu finančnímu úřadu, která zahrnuje daň, sociální i zdravotní pojištění. Vstupem do paušálního režimu jí podle VZP nevznikají vůči zdravotní pojišťovně žádné zvláštní povinnosti a přehled se za roky v režimu nepodává. Výše paušální zálohy se odvíjí od pásma; v prvním pásmu odpovídá zdravotní část minimální záloze. Zda se paušální režim vyplatí, je daňová otázka; aktuální pásma najdete u finanční správy.

Přerušení podnikání a nemoc

• Za měsíce, kdy jste po celý měsíc v pracovní neschopnosti nebo v karanténě, se záloha neplatí (§ 7 zákona č. 592/1992 Sb.).
• Když podnikání přerušíte nebo ukončíte, oznamte to do 8 dnů pojišťovně. Za měsíce bez podnikání a bez jiného plátce se z vás stává osoba bez zdanitelných příjmů s pojistným 3 024 Kč měsíčně, pokud nejste státní pojištěnec.

Checklist OSVČ

• Zálohy mají správný variabilní symbol (obvykle rodné číslo) a jdou na účet vaší pojišťovny.
• Po změně pojišťovny jste změnili trvalý příkaz.
• V kalendáři máte termín přehledu a doplatku.
• Po podání přehledu jste upravili zálohu od správného měsíce.
• Pokud se na vás vztahuje výjimka z minima, máte pro pojišťovnu doklad (potvrzení o studiu, rozhodnutí o důchodu, potvrzení zaměstnavatele).

Časté otázky

Musím podat přehled, i když jsem měl ztrátu?

Ano. Přehled podáváte za každý rok, kdy jste byli OSVČ. Při ztrátě nebo nízkém zisku platí OSVČ s hlavní činností minimum, ostatní nic.

Co když přehled nepodám?

Pojišťovna vám může uložit pokutu a dlužné pojistné stanovit sama. Z dlužného doplatku se počítá penále. Pokud termín nestihnete, podejte přehled co nejdříve.

Musím mít stejnou zdravotní pojišťovnu jako zaměstnanec i jako OSVČ?

Pojištěni jste vždy jen u jedné zdravotní pojišťovny, takže pojistné ze zaměstnání i z podnikání jde stejné pojišťovně.

Zdroje

• Zákony pro lidi – zákon č. 592/1992 Sb. (§ 3a, § 7, § 8, § 24)
• Všeobecná zdravotní pojišťovna ČR – minimální záloha 2026, tiskopis přehledu
• Finanční správa – lhůty pro daňové přiznání a paušální režim
• Česká správa sociálního zabezpečení – zálohy na sociální pojištění OSVČ